铁道部


铁路电力机车用电管理规则
1991年10月30日，铁道部

第一章 总 则
第1条 电力是国民经济建设的重要能源。随着我国电气化铁路的发展，电力机车用电量逐年增大。为加强电力机车用电管理工作，提高铁路经济效益，特制定本规则。
第2条 电力机车用电管理工作的主要任务是：贯彻执行国家有关能源方针、政策；遵守国家用电规则和有关统计、计量法规；加强对电力机车用电工作的领导和管理；建立健全管理体制，完善岗位责任制；优化机车操纵，积极推广先进技术；加强机车保养，提高检修质量；做到准确计量、严格考核、厉行节约、节奖超罚。努力降低机车电力消耗，不断提高科学管理水平。

第二章 管理工作
第3条 电力机车用电管理工作应加强领导，实行分级管理、逐级负责的原则。
（一）铁道部机务局的职责是：
1、认真贯彻执行国家能源方针、政策和法令，制定全路机车用电管理工作的各项规定制度，指导各铁路局制定机车安全、节约用电技术组织措施。
2、根据国家下达的机车能源年度计划指标，综合平衡后，下达到各铁路局，并定期进行考核分析。
3、监督检查全路机车用电管理工作和机车节电技术组织措施的实施；组织全路机车用电管理工作
的对规检查。
4、深入基层，调查研究，组织交流机车节电先进经验；积极推广机车节电新技术；搞好专业队伍培训，提高机车用电管理技术人员的业务水平。
（二）铁路局机务处的职责是：
1、贯彻执行铁道部机车用电管理的各项规章制度，结合本局具体情况制定实施细则，监督检查各铁路分局、机务段、供电段的机车用电管理工作。
2、根据铁道部下达的机车用电年度计划指标，编制管内各分局的计划指标。定期对机车用电情况做出分析和总结。
3、制定全局电力机车节电办法，统筹安排节电技术组织措施费的使用；积极试验采用机车节电新技术，总结推广节电先进经验。
4、组织全局机车用电管理专职技术人员的业务学习和经验交流，定期对全局机车用电管理工作进行对规检查。
5、按时向铁道部上报机车用电的有关报表、资料。
（三）铁路分局机务科的职责是：
1、认真贯彻执行铁道部、铁路局的各项规章制度和技术措施，组织制定机务与供电部门的机车供、用电办法和检查制度，并定期进行考核（跨分局的机车供、用电办法和检查制度由铁路局负责组织制定，跨路局的由两局协商制定）。
2、根据路局下达的机车用电年度计划指标，编制分局管内各段的计划指标，并按季做出机车单耗考核分析。
3、积极参加机车节电新技术试验，定期对机车用电管理工作进行对规检查，总结推广机车节电先进经验。
4、按时向铁路局上报有关表报、资料。
（四）机务段的职责是：
1、遵守国家能源政策、法令，贯彻执行部、局、分局制定的有关规章制度，加强机车用电管理工作。
2、建立健全由段长领导的段、车间、班组三级机车用电、节电管理体系。定期组织召开机车节电专业会议，制定本段机车用电、节电管理办法，落实岗位责任制。
3、机车用电管理技术人员应具有中专及以上文化程度，熟悉机车专业知识，有一定机车操纵经验和管理能力。
4、认真执行铁道部、铁路局节能奖励的有关规定，合理制定机务段节能奖分配办法，充分调动广大职工节电的积极性。
5、不断提高干部职工的管理水平和技术素质，积极采用新技术，提高机车检修质量，加强机车保养，合理运用机车，不断降低机车电力消耗。
6、建立健全机车非运用用电管理制度和机务乘务组用电交接制度。

第三章 机车用电管理技术人员的职责和职权
第4条 职责
1、在段长的领导下，贯彻执行上级有关机车用电、节电的规章制度，落实段节电目标及实施计划，督促检查段有关部门做好各项机车用电管理工作。
2、编制季度、月份机车用电指标；做好各区段、各运输种别用电指标的综合平衡。
3、了解掌握机车的技术状态和机车运用的变化状况。对耗电量大，长期费电的机车，要配合有关专业技术人员及时查找原因，制定整修措施。
4、根据线路纵断面、牵引定数、运行时分的要求，总结推广先进操纵方法；参加编制机车操纵示意图。
5、根据工作需要配备必要的检测器具，参加定检机车的复检工作，要重点检查牵引电机、主变压器、辅助机组、高压电器及电度表等部件的技术状态。
6、深入班组，向乘务员及有关人员进行用电和节电知识的宣传，积极推广新技术和总结机车节电先进经验。
7、有计划、有重点地添乘机车，指导乘务员安全、经济、合理地操纵机车，认真填写添乘机车记录表。
8、积极开展机车节电活动，加强保养，改善机车技术状态，提高机车质量，不断降低机车电力消耗。
9、按规定上报机车用电报表，建立健全机车用电管理台帐。按月、季、年做好机车耗电情况的分析。及时掌握机车耗电动态，提出有关降低机车电耗的建议和措施。
第5条 职权
1、对技术状态不良而造成严重费电的机车，有权要求有关部门在限期内进行整修，并达到规定技术要求。
2、按照上级有关文件规定，拟定机车节电奖分配方案。
3、对不符合规定的机车电度表，向有关部门及时反映、更换。
4、对在机车节电工作中弄虚作假骗取机车节电奖者，有权向领导提出处理意见。
5、对统计、财务、技术等部门的有关资料，根据工作需要，可随时查阅和校对，发现问题及时报告有关领导处理解决。

第四章 电耗指标管理
第6条 机车电耗指标管理要做到：资料数据准确；测算分析全面；申报切合实际；分配科学合理。铁路局、铁路分局和机务段要严格掌握计划指标的分劈，不得加大或截留。
第7条 机车万吨公里电耗指标的预测，应根据当年电耗指标的预计完成和次年运输任务变化等情况，经全面测算后，提出下一年度机车电耗指标的申请报告。
第8条 年度机车电耗指标的申报时间：
1、机务段于十月中旬前报机务科（机务处）。
2、分局于十月底报路局机务处。
3、路局于十一月上旬报部机务局。
第9条 铁路分局下达年度机车电耗计划指标后，机务段要根据本段任务情况，综合平衡各季、月的用电量，编制全年机车电耗计划指标，并报分局机务科（路局机务处）。
第10条 机务段季度指标的调整须经分局机务科审批，并报路局机务处备案；机务段年度指标的调整由分局负责，经路局机务处审核批准后执行。

第五章 机车电度表与台帐报表
第11条 机车用电的计量以机车牵引电度表为准。
第12条 机车牵引电度表须经法定计量单位检验合格后装车，供电段（水电段）按规定周期进行校验。运用机车电度表发生故障时必须及时反映报修。供电段（水电段）应及时修理或更换。
第13条 机车电度表的管理办法，由铁路分局组织供电段和机务段共同研究制定，明确双方的责任。
第14条 为加强对电力机车用电的考核分析工作和统一管理，建立以下台帐报表。

第六章 附 则
第15条 本规则由铁道部机务局负责解释。
第16条 本规则自一九九二年一月一日起施行。各局可结合本局情况制订实施细则。
（附表略）


交通部


关于印发《公路养路费审计工作规范》的通知
1995年10月18日，交通部

各省、自治区、直辖市及计划单列市交通厅（局、委、办）：
现将《公路养路费审计工作规范》印发给你们，请认真执行。执行中有何意见，请函告我部。

公路养路费审计工作规范

第一章 总 则
第一条 根据《审计署关于内部审计工作的规定》和公路养路费有关规定的精神，为加强对公路养路费征收、使用及管理的审计监督，提高审计质量，制定本规范。
第二条 公路养路费（包括其他养路资金，下同）审计，是对其征收、使用及管理的合法性、合规性、真实性和效益性的审计。
第三条 公路养路费审计以国家法律、法规和行政规章制度为依据，遵循客观公正、实事求是的原则，按审计程序进行。

第二章 审计程序
第四条 审计工作计划。各级交通部门应根据审计机关和上级主管单位的审计工作计划，结合实际，编制本单位审计工作计划，经领导批准后实施。
第五条 审计组。各级交通审计部门应根据本单位的审计工作计划确定的审计项目，组成审计组，审计组成员应适应审计任务的需要，并在组长领导下分工负责。
第六条 审计实施方案。审计部门或审计组应根据审计项目制定审计实施方案。审计实施方案的内容包括：审计的依据、方式、内容及重点，审计的步骤、方法、进度安排和人员分工等。
第七条 审计通知书。实施审计前，应向被审计单位发送审计通知书。审计通知书的内容包括：审计的依据、内容、时间、范围和方式，要求被审计单位提供的资料和工作条件，审计组长及审计组成员名单等。
需要被审计单位自查的，还应明确自查的内容、时间及其他要求。
第八条 实施审计。
（一）向被审计单位阐明审计的目的和要求、听取汇报。了解和掌握被审计单位的有关情况。
（二）搜集被审计单位的有关管理制度和计划、财会等文件资料。
（三）查阅有关制度、文件和资料，并按照分工对会计凭证、会计帐簿、会计报表及有关业务报表进行审查、核对，对财产物资和货币资金进行清查、盘点。对审计事项，认真做好审计工作记录，对查出的问题应调查取证，审计工作记录和取证材料应由被审计单位或有关责任人签字确认。
（四）对审计工作记录和取证材料进行分类整理，编制审计工作底稿，根据有关规定，对审计事项进行初步评价，对查出的问题提出定性及处理的意见，为撰写审计报告提供依据和参考。
第九条 审计报告。审计终结，审计组应提出审计报告。审计报告的内容主要有：
（一）审计的依据、内容、范围和时间；
（二）被审计单位的基本情况；
（三）审计事项的有关事实；
（四）处理意见及其法律、法规和行政规章制度的依据；
（五）评价和建议等。
审计组应将审计报告送被审计单位征求意见，并要求被审计单位在限期内提书面意见；被审计单位的书面意见连同审计报告一并报送派出审计组的单位领导审批。
第十条 审计意见书和审计决定。派出审计组的单位对审计报告进行研究，审定审计报告，并对审计事项作出评价，出具审计意见书，送达被审计单位和有关单位。审计意见书主要包括下列内容：
1、审计的内容、范围和时间；
2、审计认定的事实；
3、对审计事项的评价及依据；
4、改进建议。
对被审单位违反财经法规和公路养路费政策规定，需要依法给予处理、处罚的，在规定的职权范围内，还应作出审计决定，送达被审计单位和有关单位。审计决定主要包括下列内容：
1、依据审计意见书所列被审单位违反国家规定的养路费征收、使用管理行为的事实；
2、作出的审计决定及所依据的法律、法规及规章制度；
3、审计决定执行的期限。
被审计单位必须执行审计决定。
第十一条 审计工作报告。派出审计组的单位，应根据行业管理的需要，综合审计情况，写出审计工作报告，报送上级主管部门。
第十二条 对审计事项进行后续审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第十三条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向出具审计意见书和作出审计决定的单位负责人提出，该负责人应当及时处理。
第十四条 审计档案管理。每项审计事项终结后，应按审计档案管理制度要求，对审计资料进行档案管理。

第三章 养路费征收审计
第十五条 费源管理审计，主要内容有：
（一）征费单位的车辆台帐是否建立、健全，登记是否及时、完整、准确。
（二）征费台帐登记的车辆吨位或运输收入、计征标准是否真实、合规，有无错征、漏征情况。
（三）减免征车辆的审批手续是否健全、完备。
（四）异动车辆登记是否及时，管理是否健全，有无有户无车或有车无户的情况。
（五）车辆台帐登记的车辆吨位、征收金额与业务报表、会计报表反映的数额是否一致，台帐、报表资料是否真实、准确。
第十六条 征收计划审计，主要内容有：
（一）征费单位是否按规定程序编制征收计划，征收计划的批准是否符合规定。
（二）征收计划的完成情况，分析、查明超收、欠收的原因。
第十七条 征收政策、规定执行情况审计，主要内容有：
（一）有无越权减、免征养路费的情况；
（二）有无乱收费、乱罚款现象；
（三）征费单位与纳费单位（或个人）签定的包缴合同（协议）是否合法、合规，履约情况如何。
第十八条 征收票证审计，主要内容有：
（一）征收票证是否按规定统一印制，有无擅自印制的情况。
（二）征收票证是否由专人保管，管理票证、使用票证与收款是否实行职位分离，保管、领发制度是否健全，手续是否完备。
（三）征收票证是否按顺序连号使用，有无跳号使用现象，填写内容是否准确、完整。
（四）征收票证核销是否及时，是否符合规定手续，核销票据的征收金额与帐面征收金额、养路费收入月报表征收额三者是否相符，是否建立健全了稽核制度。
（五）征收票证是否按时盘点，票证帐实、帐卡、帐表是否相符。
（六）征收养路费有无使用假票、伪票、废票、其他票据等不合规票据的现象。
第十九条 收入结算审计，主要内容有：
（一）征收收入是否专户存储。
（二）征收收入是否及时、足额上缴，有无少报、瞒报现象。
（三）有无挪用、截留、坐支、转移养路费收入。
（四）纳费单位（或个人）是否拖欠养路费收入，催收措施及回收情况如何。
第二十条 征收帐表、凭证审计，主要内容有：
（一）征费单位是否建立会计核算制度，会计凭证填写是否真实、完整、准确。
（二）会计科目使用是否恰当，记帐、结帐是否合规，帐、表、证是否相符。
（三）总帐与明细帐是否平行登记，并按月核对相符；养路费收入专户存款日记帐与银行对帐单是否核对相符；未达帐款是否编制“银行存款余额调节表”，未达原因是否查明。
（四）征收业务统计报表与会计报表的相关数据是否一致。

第四章 养路费使用审计
第二十一条 支出计划审计，主要内容有：
（一）支出计划编制内容是否完整，所列支出项目是否符合养路费支出范围规定。
（二）支出计划的结构比例是否符合政策规定，支出计划是否按规定审批。
第二十二条 养护工程支出审计，主要内容有：
（一）养护工程支出项目是否列入支出计划，有无超计划或计划外支出项目。
（二）成本项目是否符合规定的成本开支范围，有无虚列、挤占成本现象。
（三）公路小修保养、大中修、抢修、改建等各项工程的成本核算方法是否正确，核算对象是否准确，人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工管理费等是否真实、合规。
（四）新建公路补助、道班房建设、县乡公路补贴、渡口支出、绿化支出等是否专款专用，核算内容是否真实、合规。
（五）机械设备购置计划是否按规定程序报批，所购机械设备是否及时登记入帐，是否纳入财产管理。
第二十三条 养护事业费审计，主要内容有：
（一）厂场建设费、职工宿舍建设费、生产房屋建设费、教育培训费、行政管理费等各项载支是否真实、合规，按计划使用，有无挤占养护工程支出现象。
（二）房屋及建筑物等工程竣工后，是否及时移交生产或行政部门纳入资产管理，核算是否正确。
第二十四条 养路其他费审计，主要内容有：
（一）养路其他费的各项支出是否真实、合规，有无挤占养护工程支出现象。
（二）劳动保险费的开支范围和开支标准是否符合规定。
（三）附属生产单位的盈亏是否真实，核算方法是否正确，是否如数调整当年养路支出。
（四）其他净损失的核算是否正确。公路养护单位及其所属施工单位所发生的承包工程盈亏、销售盈亏、路产路赔收入、租金收入、银行利息收入等是否如实入帐，有无瞒报、截留、转移等现象。
（五）支付给非固定职工的福利、奖励、医药、抚恤等费用是否真实，有无虚报冒领现象。
第二十五条 养护会计决算审计，主要内容有：
（一）报表的种类和核算是否完整，数据是否真实，计算是否正确，勾稽关系是否准确，报送是否及时，批复手续是否完备。
（二）养路结余资金的来源是否合规、真实，使用是否正确，有无挪用、占用、外借现象。
（三）各项专用基金的来源是否下当，使用是否合规。
（四）债权债务是否真实、正当，是否及时清理，有无不符合养路费使用范围的债务，有无呆、死帐。
（五）未完工程是否真实、准确。
（六）其他养路资金的来源、使用是否合规、真实。
（七）固定资产和材料是否完整、核算是否准确、管理制度和管理措施是否完备。

第五章 附 则
第二十六条 本规范由驻交通部审计局负责解释。
第二十七条 本规范适用于对公路养路费征收、使用和管理单位的审计。
第二十八条 本规范自1996年1月1日起试行。